Ausência notada

Durante o discurso, o 46º presidente saudou os seus antecessores presentes na cerimônia: Bill Clinton, George W. Bush e Barack Obama. Ele agradeceu também ao vice de Trump, Mike Pence, evidenciando a ausência do seu antecessor.

Imposto de Renda

Trump não participou da Imposto de Renda cerimônia de posse e deixou a Casa Branca na manhã desta quarta. Ele passou mais de dois meses questionando a vitória de Biden nas eleições de 3 de novembro.

O democrata venceu as eleições de novembro com ampla maioria dos votos: foram 306 votos eleitorais contra 232 do seu adversário.

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Tire suas dúvidas e fique atento aos prazos. Mudança passa a vigorar em 1º de julho.

Ter estoque cheio, prateleiras arrumadas e à espera dos clientes é um importante aspecto para qualquer empresa. Nas vendas de materiais de construção os clientes sempre buscam olhar de pertinho os revestimentos e a qualidade das luminárias, ou itens de decoração para sala e bancadas de cozinha, então tudo tem que ficar direitinho nas vitrines e mostruários.

Para garantir isso os empresários formavam um bom volume de estoque, a fim de garantir a pronta entrega aos seus clientes. Na antiga regra, os custos associados ao estoque de materiais, pesava somente o valor de aquisição do produto enquanto que os custos relacionados a entrega, recolhimento de impostos e custos indiretos precisavam ser considerados para precificação somente na venda do produto.

Com a nova regra e o ICMS sendo por substituição tributária, as empresas do estado terão de recolher suas guias mensais de impostos calculando em cima da margem de lucro estimado no Decreto, desta forma, os custos com ICMS já passam a ser considerados no fluxo de caixa já no momento da formação de estoque. Neste momento você empresário deve ajustar seu cronograma de compras, seleção de fornecedores, fluxo de caixa e capital de giro.

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A nova realidade que iniciará a partir de 01 julho desse ano é de que as operações interestaduais com materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno destinadas ao Estado do Pará fica atribuída ao estabelecimento destinatário a responsabilidade pela retenção e recolhimento do ICMS relativo às operações subsequentes, é a Antecipação Tributária. A mudança foi regulamentada pelo decreto 2.401/22, publicado no Diário Oficial do Estado (DOE) no dia 01/06.

A Substituição Tributária (ST) é o regime no qual a responsabilidade do recolhimento do ICMS é atribuída a outro contribuinte, no início da cadeia.

Quer entender na prática como isso funciona?

A tributação como acontece hoje no SIMPLES NACIONAL é baseada no volume de vendas declaradas, então quanto mais o empresário vende, mais impostos devem ser recolhidos e pagos, independente do quanto você compra e forma de estoque.

Com a antecipação do ICMS, a regra é exatamente o oposto, agora não importará mais o quanto você vende no período ou por quanto você vende, todo o volume de impostos será calculado e desembolsado diretamente sobre o quanto você adquire de seus fornecedores interestaduais, ou seja, você “paga” imposto antes mesmo de arrecadar receita com a venda do produto.

Nunca tinha ouvido falar no ICMS antecipado? Calma, que ele não é novidade no Brasil, pelo contrário, já é usado em outros estados como Rio Grande do Sul, São Paulo e outros.

E ainda não é tudo, os empresários paraenses poderão ter outros impostos recolhidos em substituição tributária: valores de frete, seguro, impostos e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário.

Aos empresários dentro do regime de Lucro Real, a principal vantagem é que a tributação é baseada na margem de lucro efetiva, e com a nova regra de tributação vem a oportunidade de blindar seu negócio contra o aumento exagerado de impostos que irá acontecer nas empresas do regime de tributação do Simples Nacional.

Ao optante do Simples Nacional que adquirir mercadorias constantes no decreto, em operações interestaduais, sem a retenção do imposto em substituição tributária pelo remetente estará sujeito ao recolhimento antecipado do ICMS.

A medida ocorre pela adesão do Pará aos Protocolos ICMS no 196/09, 26/10, 60/11 e 85/11, por meio dos Protocolos ICMS 61/21, 63/21, 59/21 e 62/21, do Conselho Nacional de Política Fazendária, Confaz, e passa a vigorar a partir do dia 01/07/22.

A Secretaria da Fazenda do Pará (Sefa) publicou na quinta-feira (9/06), a Instrução Normativa 09/22 regulamentando os procedimentos sobre os estoques dos produtos adquiridos até 30/06/2022, em razão da inclusão dos produtos do segmento de materiais de construção no regime da antecipação e da substituição tributária.

Já estava sabendo? Caso sua empresa esteja sendo afetada por essa nova regra e você tenha dúvidas de como pode se blindar dos prejuízos e aproveitar as oportunidades de economia com o ICMS antecipado, manda uma mensagem pra gente clicando aqui |FALAR COM O ESPECIALISTA|

Se você conhece algum empresário do ramo de materiais de construção compartilha esse conteúdo com ele.

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Esse tipo de exigência de pagamento em moeda deve, obrigatoriamente, advir de uma obrigação principal, que pode ser o pagamento de um tributo ou penalidade pecuniária. Portanto, o crédito tributário é a própria obrigação tributária já lançada e titulada, que se justifica a partir da geração, no mundo real, do fato descrito em lei que gera a criação do tributo, e nasce em consequência desta em uma única relação jurídica.

Não podemos esquecer que a obrigação tributária que deu origem ao crédito tributário não é afetada por modificações em sua extensão, efeitos, garantia ou privilégios que lhe são atribuídos.

Por isso, os valores de crédito tributário, mesmo que tenham um valor irrisório, não podem ser extinguidos por decisão judicial, mas ficam aguardando que o valor de novas dívidas do contribuinte seja considerado suficiente para movimentar o judiciário.

A Justiça e os créditos tributários

O Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que, para que uma obrigação tributária possa ser exigida pela Fazenda Pública é necessário que se torne crédito tributário, o que ocorre através do lançamento realizado por uma autoridade administrativa ou por um procedimento administrativo.

Mesmo com a execução destes procedimentos, o crédito tributário pode não ter a obrigação de ser pago, e as razões para isso estão descritas no art. 151 do CTN. De qualquer forma, a suspensão de exigibilidade não afeta a obrigação tributária original, como estipula o art. 140 do CTN.

Se a razão para a suspensão da exigibilidade for extinta, ela volta a se tornar crédito tributário, e volta a ser exigida. Dentre as causas do cancelamento da obrigação de pagamento do tributo estão: a moratória, reclamações e recursos, a concessão de liminar em mandato de segurança, entre outras, além do parcelamento do tributo.

É possível ainda extinguir o crédito tributário, como em casos de pagamento, prescrição e decisão judicial transitada em julgado.

E, por falar em decisão judicial, existem casos em que o devedor pode entrar com uma ação para reaver pagamentos indevidos ou a mais, de acordo com o art. 165 do CTN.

Este artigo do Código Tributário Nacional descreve três causas básicas para a restituição total ou parcial do tributo, não importando a modalidade do pagamento:

I – cobrança ou pagamento espontâneo de tributo indevido ou maior que o devido em face da legislação tributária aplicável, ou da natureza ou circunstâncias materiais do fato gerador efetivamente ocorrido;
II – erro na edificação do sujeito passivo, na determinação da alíquota aplicável, no cálculo do montante do débito ou na elaboração ou conferência
de qualquer documento relativo ao pagamento;
III – reforma, anulação, revogação ou rescisão de decisão condenatória.

Valores relativos a Créditos Tributários que sejam contemplados por estas situações são passíveis de restituição, bem como juros e multas na mesma proporção que o tributo.

Esses valores podem ser buscados com ação judicial até um prazo de 5 anos contados da data de extinção do crédito. Ações administrativas também têm o mesmo prazo, e não são essenciais para as ações judiciais.

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Voltemos, no entanto, ao ponto que determina a contribuição sobre faturamento. Pois é onde surgem as dúvidas a respeito do ICMS. Este é o imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços. Trata-se de um tributo que vai incidir sobre diversos produtos e formas de serviço. A alíquota equivalente vai sofrer variação dependendo do estado em questão. A dúvida que surge é se o ICMS entra na base de cálculo do PIS e do COFINS. Primeiro, vamos definir em detalhes cada um destes tributos antes de oferecer uma resposta.

PIS/PASEP é uma sigla para Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público. Isto significa que é a partir destes recursos que serão feitos os pagamentos de seguro-desemprego, abono, dentre outros benefícios. Para empresas privadas é o PIS que interessa, já que o PASEP é destinado apenas aos servidores públicos. O COFINS, por sua vez, é destinado prioritariamente à saúde dos trabalhadores.

Como foi mencionado, PIS e COFINS são contribuições sobre faturamento. Para o PIS as alíquotas vão girar em torno de 0,65% ou 1,65%. COFINS sobre faturamento ficam entre 3% ou 7,6%. O ICMS já descrevemos mais acima. Vamos esclarecer agora as dúvidas quanto à sua obrigatoriedade. Ele se aplica às pessoas ou empresas que realizem operações de circulação de mercadoria ou serviços entre estados e municípios diferentes. O valor de alíquota aqui será de 17% do preço da mercadoria. Ao contrário dos outros tributos, o ICMS é pago de forma indireta. Seu valor estará incluído no preço dos produtos. É este o ponto que fazia confundir este imposto com parte do faturamento.

Dito isto, saiba que o ICMS está excluído da base de cálculo de PIS e COFINS. Pois o Supremo Tribunal Federal decidiu no último ano que o ICMS não compõe faturamento da empresa. Com isto, ele deve ser excluído da regra para os tributos de PIS e COFINS. No entanto, a Receita Federal ainda impõe o recolhimento destes impostos sem exclusão do ICMS. Porém, devido à exclusão se tratar de uma decisão do STF, as empresas podem recorrer do pagamento obrigatório.

Caso não haja nenhuma ordem judicial os valores deverão ser pagos a União em sua integralidade. Vale lembrar que as ações resultam não só na adequação da base de cálculo. Também dão direito a retorno do valor pago indevidamente. Esta medida irá ser aplicada aos últimos 5 anos de contribuição. É importante que a sua empresa ajuíze ação antes que o STF aplique a obrigatoriedade da medida. De outra forma não haverá restituição de valores.

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Outro motivo bastante bobo que faz com que muitos percam clientes é a não alteração dos preços de acordo com o momento financeiro vivido pelo país. E essa mudança não pode ser brusca, precisa acontecer lentamente, para não afugentar seu público-alvo.

Porém, entre todos os erros que podem ser cometidos no momento da precificação, o mais importante é a falta de atenção na rentabilidade de produtos e serviços oferecidos pelo seu negócio. Ficou em dúvida sobre como fazer isso? Então venha com a gente descobrir mais sobre o tema e as formas de evitar errar nesse ponto durante a administração da sua empresa:

Nunca ignore a rentabilidade do produto ou serviço durante a precificação

Isso é tão óbvio que fica difícil entender como algumas pessoas pecam na administração por não atentarem para rentabilidade no momento de atribuir valor ao que se está vendendo. Pois, é impossível garantir a rentabilidade de um negócio, se simplesmente ignorá-la nesse momento tão importante. Isso tudo requer uma análise completa da situação financeira do empreendimento.

A rentabilidade está relacionada à quantidade de lucro que a empresa garante com a venda de um produto de acordo com o investimento necessário na sua aquisição. Sendo assim, se o produto for vendido por um preço abaixo de quanto ele vale, ainda que venda bastante unidades, tendo uma aparente rentabilidade, isso irá trazer prejuízos ao negócio.

Dessa forma, tanto no momento da precificação, quanto quando se faz alguma promoção, é preciso cuidar para que o preço fique acima do valor investido, para que garanta a rentabilidade da empresa. E os efeitos desse erro serão sentidos, se não de imediato, a longo prazo. Trazendo um verdadeiro caos financeiro para seu negócio, pela simples falta de atenção a rentabilidade dos seus produtos ou serviços.

Você deve estar se perguntando agora: Mas como exatamente faço esse cálculo? Fácil, você usará uma fórmula básica para obter esse valor que é o lucro líquido multiplicado por 100, e na sequência dividindo o resultado pelo investimento inicial (Lucro Líquido x 100 ÷ Investimento = Rentabilidade). Se o resultado for negativo significa que há algum problema de rentabilidade e muito provavelmente está relacionado à precificação dos produtos.

Ainda acha complicado realizar esses cálculos e atribuir valor correto aos produtos ou serviços que oferece? Calma, basta que conte com assessoria de uma empresa especializada que lhe dará todo o suporte nos momentos que necessitar. Nós podemos te ajudar com softwares e consultoria financeira, o que tornará sua administração muito mais tranquila.

E aí, gostou deste texto ou ele foi útil de certa forma para o seu negócio? Então continue acompanhando os artigos aqui no blog. Se tiver alguma dúvida ou quiser contratar nossos serviços, entre em contato conosco e descubra a melhor forma de precificar seus produtos, e muito mais sobre questões contábeis.

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Como chegar lá, contudo, é o desafio que muitos empresários enfrentam. Para isso, o Astecas traz neste artigo as formas da sua empresa pagar menos impostos, através de uma gestão financeira eficiente – com a expertise de toda a equipe para consolidar esses métodos no ambiente interno.

Auxílio da contabilidade

Começamos nossas dicas com o que será imprescindível em todos os tópicos posteriores: a necessidade de um contador, escritório, consultoria ou assessoria de contabilidade. É através deles que você conseguirá encontrar as melhores formas para pagar menos impostos, pois a questão tributária está intimamente ligada a contabilidade. Assim, passamos para o próximo passo.

Regime tributário

Não há nenhuma fórmula mais adequada para se pagar menos impostos que encontrar o regime tributário adequado ao enquadramento da empresa. Através do profissional da contabilidade você deverá buscar a melhor modalidade para o negócio, que pode ser dividida de forma resumida através dos regimes de lucro presumido e lucro real.

Quando falamos de micro e pequenas empresas o enquadramento no Simples Nacional também ganha força. É importante destacar os pontos: sem uma gestão financeira e sinérgica dentro da empresa, fica impossível encontrar a melhor modalidade de acordo com o tamanho e as características próprias do negócio.

O ideal, sugerem os especialistas, é que o regime tributário de empresas de até pequeno porte esteja encaixado no Simples Nacional, pois a alíquota e isenção de impostos é muito atrativa. Contudo, ao ultrapassar a faixa do lucro permitido para a modalidade, o lucro presumido ou real deverá ser adotado, pois passam a ser mais interessantes.

Impostos sobre produtos

O que também cria problema na tributação das empresas é não analisar as alíquotas dos produtos, considerando tributos que incidem diretamente sobre ele – como o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). Aqui entram os benefícios fiscais que o negócio poderá se encaixar, desde que este esteja de acordo com a tabela de isenção fiscal.

Novamente, um contabilista é necessário para entender quais produtos podem se encaixar nesta situação, diminuindo uma boa porcentagem tributária por item. O caso, aqui, pode ser um pouco mais complexo, mas investir na diminuição da alíquota contribuirá: estados e municípios operam diferentes tributos e, entende-los, pode ajudar a pagar menos impostos.

Gestão financeira

Para encerrar, assim como o contabilista é indispensável para encontrar o melhor regime tributário e benefícios fiscais sobre produtos, sua empresa não conseguirá pagar menos impostos se não tiver uma gestão financeira efetiva. A falta de controle e erro nos documentos fiscais enviados aos órgãos competentes são as principais causas de impostos indevidos pagos pelas empresas.

Desta forma, apostar numa gestão efetiva financeira na sua empresa é a solução para este caso. E o Astescas oferece um serviço de consultoria e software online, de forma dinâmica e automatizada, para que sua empresa busque pagar menos impostos. No nosso blog, confira outras dicas que ajudarão o seu negócio a ter ainda mais lucratividade.

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Mas, para isso, é preciso conhecer os métodos que são utilizados pelas empresas, para que nada saia errado. É pensando nisso que a Astecas, que conta com software de gestão e consultoria através do programa, traz como fazer a formação de preços para o seu negócio. Confira.

Equilíbrio mercadológico

O primeiro ponto a se frisar é: o preço não pode ser muito maior ou menor que o praticado pelo seu segmento de atuação. Aqui, através de uma pesquisa de mercado da concorrência, você analisará os pontos como tempo do negócio, exposição da marca, número de vendas e unidades físicas/digitais da empresa concorrente.

A dica é fazer um diagrama que referencie essas quatro características, colocando cada empresa da concorrência em um quadrante. Conhecendo a sua marca e produtos, localize espacialmente onde ficará o seu negócio. Desta forma, é possível conhecer qual é o preço mais adequado, utilizando da média dos concorrentes mais próximos ao seu.

Custo unitário e margem de lucro

É importante, também, definir qual será sua margem de lucro sobre o produto. Desta forma, você deverá somar o custo da compra bruta, além das despesas fixas (salário, luz, água, estrutura física, entre outros) e das despesas variáveis (como rodagem de estoque e comissões). A partir daí é possível ver a margem de lucro: 50%, 100%, 200%, ou outras. Esta fórmula é conhecida como ponto de equilíbrio e deve estar presente nas rotinas produtivas da sua empresa.

Conhecendo mais sobre a concorrência (como citado no tópico anterior), fica mais fácil definir qual será o lucro real que você terá em relação a determinado produto. Isto ajuda não apenas a definir o preço, mas também a quantidade de estoque necessária para cobrir todas as despesas e, na sequência, ter lucro sobre o que é ofertado.

Análise do público-alvo

Outra métrica amplamente utilizada pelo mercado é conhecer seu público-alvo e, consequentemente, qual será a recorrência de vendas do produto e/ou serviço. Aspectos como número de pessoas, região de abrangência, situação político/econômica do país e/ou localidade e poder de compra efetivo devem estar na ponta do lápis para quem um produto tenha um valor maior ou menor em relação a concorrência.

Perceba que estes dados são mutáveis e sazonais, por isso é importante que você sempre acompanhe o mercado e saiba quais são os interesses e preferências dos seus consumidores. Desta forma, além de achar um preço de acordo com o que oferece, ainda abre possibilidade de aplicar isto de forma dinâmica e automática a novos itens da sua empresa.

Preço justo é o melhor

Nem mais, nem menos. O preço ideal é aquele que está de acordo com a realidade da sua empresa. Investir tempo e paciência neste assunto é primordial para aqueles que querem avançar no seu segmento de atuação. Para que você tenha os melhores resultados, entre em contato com a Astecas e conheça nossos serviços. Além de um software de gestão que ajudará nos processos internos, nossa consultoria fará o melhor por você e sua empresa.

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Quando este cadastro é feito de forma correta a empresa evita uma série de aborrecimentos. No fim das contas, produtos corretamente classificados serão um fator importante para alcançar uma gestão de varejo eficaz. Vale lembrar ainda que dados tributários vão incidir diretamente sobre o custo da mercadoria. Todavia a quantidade de produtos que demanda atenção neste processo torna a tarefa complexa. No caso de um supermercado, controlar a tributação de cada item disponível exige que colaboradores capacitados sejam alocados.

Se por um lado os tributos estão ligados ao preço de venda, por outro definirão o pagamento de impostos. Nunca é demais lembrar que PIS, COFINS e ICMS são importantes para o seu negócio. A tributação dos produtos deve estar corretamente cadastrada para que você possa calcular estas contribuições sem erros. Tenha em mente também que recursos como a nota fiscal eletrônica facilitam a verificação de pendências por parte do governo.

Sabemos que há alguns problemas recorrentes por descuidos no cadastro de tributação. Por exemplo: muitas empresas vão pagar impostos a mais. É um erro ligado a notas fiscais com alíquota de ICMS errada. Ainda que liquidar um valor maior não cause problemas com a receita, trata-se de uma perda desnecessária de dinheiro. Outro risco que o seu varejo corre pelos erros de cadastro é pagar tributos a menos. Neste caso a empresa terá problemas com o fisco uma vez que a irregularidade seja notada. Na melhor das hipóteses bastará pagar a diferença. Mas é latente o risco de se receber uma multa, cujo valor costuma ser considerável.

Para que se mantenha sempre atualizado, um cadastro de produtos precisa de acompanhamento constante. Em alguns casos pode ser até vantajoso para a organização contratar serviços especializados de outras empresas. Assim você poderá desafogar recursos desta atividade enquanto atua no mercado de forma mais segura. Os custos podem inclusive ser menores do que aqueles necessários para manter uma equipe própria que lide com cadastros de tributação.

Estes serviços de controle cadastral da tributação dos produtos costumam ser complexas, mas com um serviço terceirizado de qualidade isso pode facilitar bastante. Fato que manterá sua empresa sempre informada de alterações tributárias. Afinal, os valores dos percentuais de impostos Estaduais e Federais de produto podem variar com frequência. Uma empresa de confiança pode tratar desta questão para o seu negócio com facilidade. Esta é uma forma de garantir que seus produtos tenham sempre a tributação correta no seu cadastro.

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1ª pergunta: Como definir uma política de preços?

Existem dois aspectos a ser considerados na definição de uma política de preços. O primeiro é a formulação do preço em si, o que pode ser custo + margem objetiva ou preço de mercado – desconto (diferenciação com concorrência). O segundo aspecto são as categorias de produtos em que se irá aplicar cada tipo de precificação.

2ª pergunta: A precificação deve estar de acordo com o conceito de produto ou com a percepção dos clientes?

Com ambos. Sempre a percepção do cliente é importante, no entanto, ela não deve ser tomada isoladamente. Existem dois outros aspectos ou elementos dessa equação: no que eu quero ser competitivo (e reconhecido) e no que eu posso ser competitivo (e reconhecido).

3ª pergunta: Uma política de preços mal definida pode prejudicar a empresa?

Sim. Uma política de preços mal definida é, sobretudo, um sintoma de que o cliente e/ou mesmo o posicionamento de seu negócio não é entendido. E uma política não somente mal formulada, mas também estática e não revisada, pode representar perda de vendas ou falta de estímulo à aquisição de novos clientes; construção de uma imagem de “careiro”; e até prejuízo pelo não atingimento do lucro bruto necessário para cobrir as despesas do negócio.

4ª pergunta: Qual a diferença entre preço e valor?

Valor é a relação entre preço, marca e qualidade, enquanto que preço é apenas um aspecto da fórmula de valor.

5ª pergunta: Quais os erros mais comuns de varejistas no processo de precificação?

Falhas na digitação, ignorar o perfil do comprador, não considerar a variedade dos produtos, supervalorizar a mercadoria ou desvalorizá-la.

6ª pergunta: Como se calcula a margem de lucro?

A fórmula de cálculo do preço é simples, sendo produto de custo + impostos + lucro.

7ª pergunta: É possível baixar o preço e aumentar a rentabilidade?

Claro! Só é preciso um cálculo simples para avaliar se isso é possível. O cálculo é feito quando se divide o lucro de uma ocasião pelo investimento na estrutura.

8ª pergunta: Como elaborar o preço de exportação?

Os cuidados a serem tomados com o preço de exportação podem ser divididos em duas partes: a primeira, relacionando o preço final com o custo que este produto traz; e a segunda, fazendo comparações com os preços ofertados pela concorrência no país de destino.

9ª pergunta: Como aumentar os preços sem irritar os clientes

Primeiro, tenha uma justificativa aceitável, como um possível reajuste de custos ou mudanças na tributação. Outra dica é acompanhar o mercado, para ver se todos os seus concorrentes estão aumentando os preços também (caso isso não esteja ocorrendo, essa pode não ser uma boa hora para um aumento de preço).

10ª pergunta: Os supermercados devem seguir o preço sugerido pelos fabricantes?

Não. O preço sugerido não é de uso obrigatório e também não existe nenhuma norma que obrigue o comerciante de usá-lo, dando liberdade a ele na escolha do valor dos produtos.

Confira outros artigos no nosso blog e conheça mais sobre o assunto. Conheça os serviços da MS Consulting e otimize seu negócio.

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